PT. ABC
adalah Perusahaan Dagang yang telah berdiri dari sejak tahun 2000 dengan alamat
di Jl. Gajah
Mada No. 1A, Batam Center, Batam - Indonesia 29400. bermaksud untuk
merapikan
laporan keuangannya untuk periode Desember 2014 dengan menggunakan
program
Zahir Accounting dan mempunyai data keuangan sebagai berikut:
KODE
|
AKUN
|
SALDO
|
11020
|
Kas
|
3,500,000
|
12010
|
Bank
|
25,500,000
|
13020
|
Piutang Usaha
|
4,550,000
|
14010
|
Persediaan Barang
Dagang
|
13,815,000
|
15020
|
Asuransi Dibayar Dimuka
|
2,300,000
|
17050
|
Kendaraan
|
125,000,000
|
17051
|
Akum Peny Kendaraan
|
12,500,000
|
21020
|
Hutang Usaha
|
16,875,000
|
21085
|
Hutang Gaji
|
2,115,000
|
23020
|
Hutang Bank
|
81,375,000
|
31020
|
Modal Disetor
|
35,500,000
|
32010
|
Laba Ditahan
|
26,300,000
|
Pelanggan
|
No. Invoice
|
Tgl. Invoice
|
Saldo Piutang
|
PT. Megantara Abadi
|
INV-001
|
1-Nov-13
|
1,250,000
|
PT. Unggul Utama
|
INV-002
|
1-Oct-13
|
2,450,000
|
CV. Cipta Kreasi
|
INV-003
|
25-Oct-13
|
850,000
|
Total Piutang
|
4,550,000
|
||
Nama Pemasok
|
No. Invoice
|
Tgl. Invoice
|
Saldo Hutang
|
PT. Ahlisoft Indonesia
|
INV-011
|
4-Nov-13
|
10,000,000
|
PT. Meranti Subur
|
INV-012
|
5-Oct-13
|
6,025,000
|
PO. Auto Mobilindo
|
INV-013
|
25-Oct-13
|
850,000
|
Total Hutang
|
16.875,000
|
||
Kode
|
Nama Barang
|
Satuan
|
Jumlah
|
HPP
|
TOTAL
|
BO1
|
Kipas Angin
|
PCS
|
5
|
75,000
|
375,000
|
BO2
|
Rice Cooker
|
PCS
|
2
|
125,000
|
250,000
|
B03
|
DVD Playe
|
PCS
|
7
|
35,000
|
245,000
|
B04
|
TV 20”
|
PCS
|
4
|
825,000
|
3,300,000
|
B05
|
TV 14”
|
PCS
|
8
|
315,000
|
2,520,000
|
B06
|
Mesin Cuci
|
PCS
|
4
|
375,000
|
1,500,000
|
B07
|
Kulkas
|
PCS
|
5
|
1,125,000
|
5,625,000
|
Total Persediaan
|
13,815,000
|
||||
Adapun
transaksi yang terjadi pada periode akuntansi Desember 2014 adalah sebagai
berikut:
1. Tanggal 5 Desember 2014, dibayar pemasangan
iklan sebesar Rp. 250.000,- kepada CV.
Media Sarana Utama secara tunai melalui bank.
2. Tanggal 7 Desember
2014, diterima pembayaran dari PT. Megantara Abadi atas piutang
yang lalu sebesar Rp. 750.000,- secara tunai melalui bank.
3. Tanggal 10
Desember 2014, dijual secara kredit kepada PT. Aman Sentosa sekaligus
dilakukan pembayaran uang muka sebesar Rp. 100.000, dengan
rincian sebagai berikut:
Kode
|
Nama Barang
|
Jumlah
|
Harga
|
TOTAL
|
Satuan
|
||||
B03
|
DVD Player
|
1
|
75,250
|
75,250
|
B05
|
TV 14”
|
1
|
495,000
|
495,000
|
4. Tanggal 13
Desember 2014, dibeli secara kredit sejumlah barang elektronik dari PT.
Lancar Jaya dengan rincian sebagai berikut:
Kode
|
Nama Barang
|
Jumlah
|
Harga
|
TOTAL
|
|
Satuan
|
|||||
B01
|
Kipas Angin
|
10
|
73,000
|
730,000
|
|
B02
|
Rice Cooker
|
10
|
121,000
|
1,210,000
|
|
B03
|
DVD Player
|
5
|
65,000
|
325,000
|
|
5. Tanggal 15
Desember 2014, dibayar secara tunai melalui kas sebesar Rp. 51.000,- untuk
biaya kebersihan dan keamanan.
6. Tanggal 17
Desember 2014, dibayar hutang kepada PT. Meranti Subur sebesar Rp.
1.250.000,- secara tunai melalui bank. Karena pembayarannya
tepat waktu, PT. Meranti
Subur memberikan promosi tambahan discount Rp. 275.000,-
7. Tanggal 20
Desember 2014, dijual secara tunai kepada UD. Rahayu sejumlah barang
dengan PPn 10% melalui sales Joko Winarso, uang disetor ke
kas dengan rincian sebagai
berikut:
Kode
|
Nama Barang
|
Jumlah
|
Harga
|
TOTAL
|
|
Satuan
|
|||||
B01
|
Kipas Angin
|
2
|
135,000
|
270,000
|
|
B03
|
DVD Player
|
4
|
75,250
|
301,000
|
|
B06
|
Mesin Cuci
|
1
|
618,250
|
618,250
|
|
B05
|
TV 14”
|
3
|
495,000
|
1,485,000
|
|
8. Tanggal 21
Desember 2014, dibayar hutang kepada PT. Ahlisoft Indonesia sebesar Rp.
4.725.000,- melalui
giro dengan nomor giro BG0001 yang jatuh tempo tanggal 28
Desember 2014.
9. Tanggal 24
Desember 2014, ditransfer dana dari kas ke bank sebesar Rp. 1.280.000,-
10. Tanggal 30 Desember 2014, dilakukan stok opname dengan
hasil sebagai berikut:
KODE
|
NAMA BARANG
|
TERSEDIA DI GUDANG
|
B01
|
Kipas Angin
|
13
|
B02
|
Rice Cooker
|
11
|
B03
|
DVD Player
|
8
|
B04
|
TV 20”
|
3
|
B05
|
TV 14”
|
3
|
B06
|
Mesin Cuci
|
3
|
B07
|
Kulkas
|
5
|