AUDIT KAS DAN BANK - MODUL - 6

MODUL 6
AUDIT  KAS DAN BANK

DEFINISI (Menurut SAK) :

1. Kas adalah alat pembayaran yang siap dan bebas untuk dipergunakan membiayai kegiatan operasi perusahaan.
2. Bank adalah sisa rekening giro perusahaan yang bebas dipergunakan untuk kegiatan operasi perusahaan.

Sifat Kas dan Setara Kas :

1. Harta lancar perusahaan yang sangat likuid.
2. Mudah untuk diselewengkan, sehingga perlu pengendalian intern yang baik.
3. Merupakan terminal dari seluruh siklus transaksi perusahaan.
4.  

Contoh Kas dan Setara Kas :

1. Kas kecil (Pety cash)
2. Check dan Giro yang akan disetorkan
3. Bon-bon sementara (IOU)
4. Bon-bon kas kecil yang belum direimbursed
5. Saldo rekening giro di Bank (rupiah dan mata uang asing)

Yang tidak dapat digolongkan sebagai Kas dan Setara Kas :

1. Deposito berjangka (time deposit)
2. Check mundur dan check kosong
3. Dana yang disisihkan untuk tujuan tertentu (dana untuk pelunasan obligasi, dana untuk pembayaran deviden, dsb)
4. Rekening giro yang dibekukan
5. Perangko dan materai 

Kertas Kerja Kas dan Setara Kas

1. Kertas kerja pengujian transaksi atas Kas dan Setara kas.
2. Top Schedule dan supporting schedule Kas dan Setara kas.
3. Jawaban konfirmasi Bank.
4. Pemeriksaan atas Bank Rekonsiliasi.
5. Berita acara perhitungan fisik kas.